對於身處美國境外的創辦人來說，在美國成立公司既令人興奮又充滿挑戰。除了擴張和市場准入的承諾之外，您還將遇到複雜的稅務系統，這需要徹底了解聯邦、州和地方的義務。選擇正確的實體和稅務指定不僅對於合規性至關重要，而且對於優化財務成果也至關重要。
在本指南中，我們將深入探討 LLC、公司和合夥企業等實體類型的細微差別，以及影響利潤申報和徵稅方式的稅務指定。從填寫正確的聯邦表格到利用抵免和扣除額，您將獲得有效管理公司稅務責任所需的見解。讓本指南成為您的路線圖，幫助您自信地應對美國稅務。
實體類型 vs 稅務指定
實體類型和稅務指定是兩個經常重疊但服務於不同目的的概念。雖然實體指的是您業務的法律結構，但稅務指定決定了 IRS 如何對您的企業收入徵稅。
以下範例說明實體類型與稅務指定的區別。
LLC 是一種法律實體，但它沒有固定的稅務指定。它可以作為被視為不存在的實體（單一成員 LLC 的預設）、合夥企業（多成員 LLC 的預設）或 C 型公司（如果選擇）徵稅。
非美國境內創辦人可以在美國註冊其業務的兩種實體類型。
- 有限責任公司 (LLC) 是非美國境內創辦人最受歡迎的實體類型之一，可提供責任保護。當您註冊為 LLC 時，您作為成員（所有者）不需對貴公司的債務或義務承擔個人責任。這就是所謂的「公司面紗」，適用於 LLC 和公司。
- 公司 是一個與其所有者分離且不同的法律實體。其股東透過股息和股票增值獲利，但不對公司的債務承擔個人責任。
稅務指定決定了 IRS 出於稅務目的如何對待實體。請記住，稅務指定與您的實體類型無關。
與實體類型類似，海外創辦人有三種主要的稅務指定可供選擇：
- 單一成員 LLC 是指只有一位所有者的 LLC。出於稅務目的，預設情況下，它被 IRS 視為「被視為不存在的實體」。這意味著 IRS 不會將 LLC 作為單獨的實體徵稅；相反，所有收入、支出和利潤都直接在所有者的個人所得稅申報表中申報。
- 多成員 LLC 由兩名或多名成員擁有，並作為合夥企業徵稅。每位成員根據所有權百分比，在其個人所得稅申報表中申報其在 LLC 收入中所佔的份額。
- C 型公司 適用於公司和選擇作為公司徵稅的 LLC。與多成員 LLC 不同，C 型公司對其收益繳納公司所得稅。
作為非美國境內創辦人，選擇正確的實體類型和稅務指定是管理合規性和優化稅務的關鍵。例如，LLC 提供彈性，但穿透式課稅可能會使您在本國面臨申報要求。
在選擇實體類型和稅務指定之前，請務必諮詢專家意見。
非美國境內創辦人的稅務申報：如何辦理
作為非美國境內創辦人，稅務申報可能會讓您感到不知所措。您需要填寫多份表格，並始終了解最新的法規。多年來，我們協助過許多非美國境內創辦人進行稅務申報，因此我們知道非美國境內創辦人必須根據您選擇的實體類型和稅務指定填寫哪些表格。
首先，我們先討論您可能需要的聯邦稅務申報表格。
申報聯邦所得稅申報表
以下是海外創辦人在為其公司申報稅務時必須了解的表格清單：
- Form 5472 由外國所有權達到 25% 或以上的美國公司，或在美國經營業務或貿易的外國公司填寫。
- 對於公司和作為 C 型公司徵稅的 LLC，請填寫 form 1120 以申報企業收入、支出和納稅義務。
- 如果您的企業向美國的獨立承包商或服務提供商付款，請填寫 form 1099-NEC 和 form 1099-MISC 以申報其他雜項付款。
- 包括多成員 LLC 在內的合夥企業必須填寫 form 1065 以申報其收入和支出。LLC 中的每位合夥人都需要填寫一份 schedule K-1，告知 IRS 他們在企業利潤或虧損中所佔的份額。
- 一些州和城市有單獨的稅務申報要求。例如，即使對於外國擁有的實體，德拉瓦州或加利福尼亞州也要求每年繳納特許經營稅或填寫特定表格。
雖然了解稅務申報的基礎知識是必要的，但您最好的做法是聘請專業人士來進行稅務申報。這就是會計師或 Firstbase Tax Filing 等軟體可以幫助您的原因。透過 Firstbase，您可以透過聊天或預約在最適合您的時間撥打電話，與我們的簿記員聯繫，並向他們詢問您對稅務申報的所有疑問。
在美國申報稅務所需的文件
為了填寫所有這些表格並申報稅務，您將需要大量文件。最好提前準備好這些文件，以便在報稅季到來時做好更充分的準備。非美國境內創辦人申報所需的文件因您擁有的實體類型而異，但以下是五項必備文件：
- 雇主識別號碼 (EIN) 對於提交稅務申報表和在 IRS 識別您的企業至關重要。
- 財務文件，如損益表、資產負債表和現金流量表，用於申報貴公司本年度的財務活動。
- 所有權證明 用於證明您在公司中作為所有者或股東的角色。
- 與客戶、供應商和合作夥伴的合約協議。
- 有員工的企業的薪資和預扣稅記錄。
降低 LLC 或公司稅務的最佳方法
降低納稅義務需要策略性規劃和徹底了解美國稅務法規。我們強烈建議您尋求專業人士的幫助，或使用我們的平台 Firstbase Tax Filing，以合乎道德的方式減少您向 IRS 繳納的資金。有三種主要方法可以降低您的 LLC 或公司的稅務。
申報所有允許的稅務扣除額
降低稅務的第一步是申報所有允許的扣除額。允許的扣除額是指在經營業務過程中發生的費用，這些費用可以合法地從您的總應稅收入中扣除。以下是一些範例：
- 辦公用品、軟體訂閱和其他營運成本
- 行銷和廣告費用
- 法律、會計和諮詢費用
- 與業務相關的美國境內或國際旅行
- 如果您在國外在家工作，如果與您的美國業務直接相關，則部分生活費用可能有資格作為扣除額
當您申報這些扣除額時，您無需為此類購買或費用繳納任何稅款。
透過抵免額降低納稅義務
稅務抵免額可幫助創辦人直接降低納稅義務。一個值得注意的例子是 研發稅收抵免，它獎勵企業對創新進行投資。企業可以使用研發稅收抵免來減少應繳納的聯邦稅款。如果您的公司在創建和測試新產品、改進現有產品設計或進行研究等事項上花費資金，則可能有資格獲得研發稅收抵免。
如何避免 IRS 審計
對 IRS 審計的恐懼可能會讓您夜不能寐。審計並非隨機，但某些做法可能會增加您被標記的機率。透過了解並避免這些錯誤，您可以降低被審計的風險。
1. 不要讓交易未分類
您帳簿中未分類的交易可能看起來不一致且會讓審計員感到困惑，從而引起 IRS 的懷疑。創辦人常犯的一個錯誤是將個人費用錯誤地歸類為業務扣除額，這會導致您的可扣除成本膨脹。IRS 會仔細檢查費用申報不明確或過於廣泛的企業。
為了解決此問題，請使用 Firstbase 等會計軟體，這款軟體可幫助您在將所有企業帳戶連接到平台後立即對交易進行分類。
2. 避免修改申報表
修改後的稅務申報表是您用來更正錯誤或更新您已向 IRS 提交的稅務申報表的表格。糾正您的錯誤是件好事。但是，如果您的修改後稅務申報表與您的原始提交內容有重大變更，但沒有充分的理由，您可能會受到 IRS 審計的關注。
當提交修改後的申報表時，它會繞過通常處理標準申報表的自動化系統。相反，IRS 專員會手動檢查申報表，以確保準確性和合規性。這增加了識別差異、錯誤或遺漏的機會，這些差異、錯誤或遺漏可能會引起警訊。
您填寫以修改申報表的表格是 1040-X。請記住在您執行此操作時申報以下三個項目：
- 您的原始申報表，變更記錄在 1040-X 表格的 A 欄中。
- B 欄中的淨變更以及第三部分中的解釋。
- C 欄中變更後的正確金額。
3. 不要使用整數
當您在申報稅務申報表時到處都使用整數時，IRS 可能會變得懷疑。如果您四捨五入到最接近的美元，IRS 並不在意，但僅僅為了製作整潔的報告而將金額四捨五入到十位數或百位數肯定會引發審計。
- 可接受 - $5.78 至 $6
- 不可接受 - $660 至 $700
4. 不要高估慈善捐款
IRS 鼓勵個人捐贈食物、衣服甚至二手車作為慈善捐款，並提供扣除額作為回報。但問題是 – 您可以申報多少慈善捐款而不會受到審計？
答案是保持誠實，並申報您實際捐贈的金額。保留您捐款的所有詳細資訊和文件作為證明。
如何處理雙重課稅
當您的收入在美國和您的本國都被徵稅時，就會發生雙重課稅。但是您可以遵循一些策略來擺脫這個問題。
1. 稅收協定
稅收協定是美國和其他國家之間旨在防止跨境收入雙重課稅的協議。這些協定定義了哪個國家對股息、利息、權利金或利潤等收入擁有主要徵稅權。對於海外創辦人來說，了解美國與其本國之間的稅收協定非常重要。為了申報這些協定優惠，創辦人必須填寫並提交 form W-8BEN-E。
請記住，稅收協定可能很複雜，誤解可能會導致處罰。最好尋求在國際稅務方面經驗豐富的稅務顧問的幫助來處理協定。
2. 給自己發薪水
給自己發薪水可以幫助您減少雙重課稅的影響。這是因為當您給自己發薪水時，它被視為一項業務支出，從而減少了貴公司的應稅收入。這個過程一石二鳥：
- 它降低了應繳納的公司稅金額。
- 由於薪水作為個人所得徵稅，因此避免了額外的股息徵稅層。
但請記住保持合規性。確保您給自己支付的薪水對於您的職位和您所處的行業而言是「合理的」。IRS 會密切監控和仔細檢查看起來明顯偏低或偏高的薪水。
使用 Firstbase 申報您的稅務
Firstbase Tax Filing 讓非美國境內創辦人可以在幾分鐘內準確地申報稅務。我們甚至可以幫助您進行當地申報：
- IRS 申報： 涵蓋聯邦稅，如所得稅、薪資稅和業務扣除額；適用於所有美國企業。
- 州申報： 各州在稅務要求方面有所不同，大多數州都要求您在其中經營業務時進行申報。
- 城市申報： 一些城市要求額外申報以繳納當地稅款。
Firstbase 有稅務專家隨時為您提供稅務申報流程的每個階段的幫助。您可以方便地與這些專業人士聊天或預約通話。
Firstbase Tax Filing 的定價清晰透明。對於 C 型公司和多成員 LLC，入門價為每年 1,799 美元。對於非美國居民擁有的單一成員 LLC，入門價為每年 899 美元。
作為海外創辦人，稅務申報可能會變得棘手。註冊 Cocobase Tax Filing，讓我們為您處理您的稅務。
